Betriebliche Altersvorsorge Beratung

Was ist die betriebliche Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine Form der privaten Altersvorsorge. Arbeitnehmer lassen einen Teil ihres Bruttoeinkommens abziehen, um ihn in die bAV einzuzahlen. Arbeitgeber sind dabei in der Pflicht, mindestens 15 % der Investitionssumme des Mitarbeiters zur bAV zuzuschießen, es sei denn der MA verdiesnt oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen. Die Einzahlungen aus dem Bruttogehalt sind bis zu 604 € im Monat steuerfrei (Stand: 2024).
 

Vorteile der betrieblichen Altersvorsorge

Die betriebliche Altersvorsorge hat viele Vorteile. Sie bietet eine sichere Rente im Alter, einen Arbeitgeberzuschuss und niedrige Gebühren. Arbeitnehmer können einen Teil ihres Bruttogehalts für eine Betriebsrente einsetzen (Entgeltumwandlung). Für Beträge bis zu 302 Euro im Monat fallen keine Sozialabgaben an, für Beträge bis zu 604 Euro keine Steuern. Aus Sicht des Arbeitgebers bieten sich beispielsweise Vorteile in der Gewinnung qualifizierter Mitarbeiter. Eine Betriebsrente zu bezuschussen ist außerdem mit geringeren Kosten verbunden, als stattdessen das Geld für eine Gehaltserhöhung zu verwenden und für den Mitarbeiter auch effektiver, weil er ebenfalls keine Lohnnebenkosten und Steuern auf diesen Betrag zu tragen hat.

Ist die betriebliche Altersvorsorge verpflichtend?

Arbeitgeber haben keine Pflicht, von sich aus eine betriebliche Altersvorsorge anzubieten. Wenn jedoch ein Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge verlangt, müssen Arbeitgeber eine betriebliche Altersvorsorge durch Entgeltumwandlung anbieten. Seit 2019 existiert eine gesetzliche Pflicht für Arbeitgeber, ihre Ersparnis bei Neuverträgen (Pensionsfonds oder Direktversicherung) an den betroffenen Mitarbeiter weiterzugeben. Den Versicherungspartner sucht der Arbeitgeber hierbei selbst aus.

Für wen lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge?

Eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) lohnt sich in der Regel für Arbeitnehmer, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind. Sie bietet Vorteile wie Steuerersparnisse und Arbeitgeberzuschüsse. Besonders attraktiv ist sie, wenn der Arbeitgeber sich finanziell an der Altersvorsorge beteiligt.

Warum ist eine Versorgungsordnung in der betrieblichen Altersvorsorge wichtig? 

Eine Versorgungsordnung ist wichtig, da sie die Rahmenbedingungen der betrieblichen Altersversorgung klar und transparent darstellt. Sie schützt den Arbeitgeber vor Rechtsstreitigkeiten im Bereich der betrieblichen Altersversorgung und stellt sicher, dass die Arbeitnehmer bereits lange vor ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen wissen, wie viel Geld sie eines Tages erhalten werden.

Was sind die Haftungsrisiken für Arbeitgeber bei der betrieblichen Altersvorsorge? 

Arbeitgeber können in eine Haftung geraten, wenn sie eine Beratung des Arbeitnehmers im Hinblick auf die betriebliche Altersvorsorge durchführen lassen, diese aber unrichtig oder in wesentlichen Punkten unvollständig ist. Zudem können sie haften, wenn sie sich nicht an die gesetzlichen Vorgaben halten oder wenn sie ihre Zusagen nicht erfüllen. So ist beispielsweise grundsätzlich der Gleichbehandlungsgrundsatz zu beachten, sowie das Nachweisgesetz. Die Versorgungszusage muss in Schriftform als Anhang des Arbeitsvertrages vorliegen. Unterschiede in der Versorgung der Belegschaft müssen objektive betriebliche Gründe haben.

Im Rahmen der BetrAvG gibt es außerdem einige Vorgaben zur Vertragsgestaltung bei deren Nichteinhaltung eine Durchgriffshaftung für den Arbeitgeber entstehen kann oder der Arbeitgeber aus eigenen Mitteln Teile der Arbeitnehmerversorgung zu stemmen hat.

Eine einheitliche und korrekte Gestaltung der Betriebsrentenverträge durch erfahrene Berater ist daher für Arbeitgeber von hohem Interesse.

Für wen lohnt sich die betriebliche Altersvorsorge nicht?

Es gibt Personengruppen, für die eine betriebliche Altersvorsorge weniger geeignet sein kann. Ob dies zutrifft, hängt stark von der Zuschusskonfiguration des Arbeitgebers ab. Zu den Personengruppen, die besonders intensiv beraten werden sollten, gehören Spitzenverdiener mit einem Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherungen. Wir werden dies in der Beratung stets beachten und legen Wert auf Transparenz. Wir werden gegebenenfalls darauf hinweisen, sollte es geeignetere Alternativen für bestimmte Mitarbeiter geben.

Worauf Arbeitgeber beim Abschluss einer betrieblichen Altersvorsorge achten sollten

Die eigene Bestimmung des Durchführungsweges steht Ihnen zu und Sie sollten dieses Recht auch in Anspruch nehmen. Einige Durchführungswege sind kosten- und verwaltungsintensiver als andere. Sichern Sie sich außerdem günstige Gruppenkonditionen, beispielsweise über Ihr Versorgungswerk. Beachten Sie die steuer- und sozialversicherungsfreien Höchstbeiträge und die seit 2018 geltenden Regelungen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes. Achten Sie außerdem auf die ordentliche Dokumentation der Beratungen und Verträge iSd Nachweisgesetzes und wählen Sie einen Ansprechpartner für Ihr Unternehmen aus, auf den Sie sich in der Vertragsgestaltung verlassen können. Am besten legen Sie die Regeln Ihres Betriebsrentenkonzepts und die zuständige Versicherungsagentur in Ihrer Versorgungsordnung fest.